商事涉税问题

1.破产重组的涉税问题

（1）涉税问题相关概念

（2）税收优惠

（3）企业重组的税务处理

（4）企业重组的税务处理——增值税

（5）企业重组的税务处理——土地增值税

（6）企业重组的税务处理——所得税

（7）破产重组的涉税问题——企业重组的税务处理

（8）破产重组的涉税问题——企业合并的特殊税务处理

（9）破产重组的涉税问题——企业分立的特殊税务处理

（10）破产程序中的税收滞纳金清偿

①破产案件受理前的税收滞纳金属于破产债权

②破产案件受理后的税收滞纳金不属于破产债权

③税收滞纳金可以哪种顺序参与破产财产分配？

2.进出口贸易的涉税问题

（1）进出口贸易的涉税问题——概念梳理

（2）进出口贸易的涉税问题——增值税（进口环节）

（3）进出口贸易的涉税问题——增值税（出口环节）

（4）进出口贸易的涉税问题——消费税（进口环节）

（5）进出口贸易的涉税问题——消费税（出口环节）

（6）两则案例解析

3.股东与公司之间的资金往来涉税问题

（1）公司借款给个人股东

（2）公司向关联方借款

（3）公司向关联方借款

4.企业接受虚开发票后的成本处理

（1）相关概念梳理

（2）虚开发票行为的定性

（3）善意取得

（4）善意取得的发票处理

（5）企业接受虚开发票后的成本处理

（6）案例解析

财务报表涉税分析

1.基础概念

（1）资产负债表

（2）利润表

（3）现金流量表

2.报表具体条目涉税分析（关注逃税和虚开）——资产负债表（资产类科目）

（1）应收账款科目存在长期挂账

（2）货币资金过高

（3）其他应收款

（4）固定资产

（5）在建工程

（6）存货期末余额较大或急剧增加

（7）预收账款余额较大

（8）应付账款长期挂账

3.报表具体条目涉税分析（关注逃税和虚开）——资产负债表（所有者权益科目）

（1）未分配利润长期挂账

4.报表具体条目涉税分析（关注逃税和虚开）——利润表

（1）利润表

（2）营业收入

5.报表具体条目涉税分析（关注逃税和虚开）——现金流量表

（1）销售商品提供劳务收到的现金

涉税刑事辩护

1.虚开增值税专用发票罪

（1）认定的历史沿革

（2）认定的逻辑和层次

①三步走和案例解析

（3）实践中办理虚开增值税专用发票业务要点

①程序要点

②实体要点（答辩要点）

2.逃税罪

（1）相关概念

（2）辩护要点（案例+9个无罪辩点）

①主体不符合

②主观不符合

③客观方面不符合

④刑法第201条第4款的适用

⑤事实不清证据不足（仅总结裁判要旨）

⑥有利于被告人原则