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2026年1月1日《中华人民共和国增值税法》正式施行，配套的《增值税法实施条例》及财政部税务总局公告第9号、第10号、第13号等文件密集落地，私募基金行业面临自财税〔2016〕36号以来最深层的增值税规则重构。
本课程由上海左券律师事务所合伙人杨春艳律师主讲，系统梳理新法对私募基金的全链条影响。第一课聚焦纳税人与扣缴义务人判断、小规模与一般纳税人身份认定、简易计税与一般计税方法选择三大基础判定；第二课深入业绩报酬、对赌回购、跨境投资、新三板股票转让四大应税交易场景；第三课涵盖税收优惠、纳税义务发生时间、发票管理及常见税务争议应对。
通过课程学习，建立增值税全链条法律思维，掌握新旧规则衔接与适用技巧，获取合同条款涉税设计及争议解决等可落地的实务判断，在日益复杂的税务法律环境中为客户提供更具深度的专业服务。
上海左券律师事务所合伙人。擅长运用财税专业特长，处理客户筹资、投资、资金运营、分配及其他交易中的法律事宜；同时发挥财税专长，使客户面临之纠纷得到有效、及时的解决。曾数次代理税务争议案件，累计涉案税额数亿计。围绕商事主体的全生命周期，杨春艳律师编著了《新公司法下企业税务疑难问题230则》并在立信出版社出版。
一、纳税人与扣缴义务人的判断
1、基金产品的纳税人与扣缴义务人判断
2、管理人是否为扣缴义务人
3、案例研讨——基金管理人诉投资人案 & 证券投资基金清盘案
二、小规模纳税人与一般纳税人的判断
1、基金产品运营业务与其他业务的销售额认定
2、增值税查补对一般纳税人身份认定的影响
3、增值税一般纳税人登记手续与生效时间
三、简易计税方法与一般计税方法的判断
1、简易计税方法——契约型基金适用规则
2、一般计税方法——销项税额与进项税额的基本公式
3、股权类私募基金的进项抵扣规则
一、应税交易判断——业绩报酬
1、契约型基金业绩报酬的增值税处理
2、有限合伙型基金业绩报酬的增值税处理
3、收益分配条款的税务分析
二、应税交易判断——对赌回购
1、对赌回购的贷款服务税务定性
2、视同销售与合理商业目的判定
三、应税交易判断——跨境投资
1、QDLP（合格境内有限合伙人）试点与境外投资增值税问题
2、境内销售服务的判断标准
四、应税交易判断——转让新三板股票
1、新三板股票转让的增值税处理
2、北交所税收政策适用
一、税收优惠
1、证券类私募基金能否享受免税优惠政策
2、反避税条款与税务调整
3、征收率优惠——小规模纳税人减按1%征收政策及自查补税案例
二、纳税义务发生时间
1、基金管理费一次性计提的纳税义务发生时间案例
2、新旧法规对照
三、发票
1、增值税扣税凭证范围与发票管理
2、虚开发票的禁止与案例分析
四、常见税务争议
1、基金管理费未申报偷税案
2、涉税中介非法提供银行账户和发票案
3、个人独资企业转换收入性质个税案
擅长运用财税专业特长，处理客户筹资、投资、资金运营、分配及其他交易中的法律事宜；同时发挥财税专长，使客户面临之纠纷得到有效、及时的解决。
曾数次代理税务争议案件，累计涉案税额数亿计。
围绕商事主体的全生命周期，杨春艳律师编著了《新公司法下企业税务疑难问题230则》并在立信出版社出版。
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