从典型案例窥看股权交易涉税场景

一、净资产虚假评估逃税案

1、案件事实

2、处理结果

3、法律依据/事实认定/责任主体

二、郑爽逃税案

1、问题1：郑爽如何通过增资交易的方式来偷逃税？

2、问题2：处罚郑爽的依据是什么？是一般反避税条款（不合理商业目的调整）吗？

3、问题3：为何要处罚张恒（举报人）？

4、问题4：为何不追究郑爽刑事责任？

5、小结：股权交易涉税案件的特点

三、股权交易涉税案件基础财税知识

1、个人综合所得/个人财产转让所得

2、综合所得的税法计算规则和财产转让所得的税法计算规则

3、股东权益

自然人股权转让个税计算与申报

一、收入的确认

二、收入确认时点的判定标准

三、股权原值的确认

1、案例分析一

2、案例分析二

四、合理费用

五、股权转让收入明显偏低的核定

1、明显偏低的情形与兜底条款

2、正当理由的认定

3、未实缴出资时的股权转让所得处理

六、未实缴出资时的股权转让所得

1、案例分析三

七、股权置换时的股权转让所得

八、申报需注意的问题

”阴阳合同“避税的重大法律风险变化

一、阴阳合同避税概念与风险增加

1、阴阳合同的定义与偷税本质

2、被稽查风险增加的四大原因

二、阴阳合同典型偷税案例剖析

1、案例一：王元春等偷税案

2、案例二：刘月嫦偷税案

包税、代持、对赌情形下的税法风险

一、包税条款税法风险

1、代扣代缴含义及扣缴义务人责任

2、包税条款的本质及政策变化、民事风险

3、包税条款最大风险：刑事逃税风险

4、案例一：未实际被代扣代缴的税款，可否从应付款项中扣除？

5、案例二：扣缴义务人为避免受到行政处罚而先行垫付税款后，能否再向转让方追偿？

6、案例三：错误代扣代缴

7、案例四：（2022）最高法民再59号再审判决

二、股权代持税法风险

1、股权代持的定义及实践中大量存在的原因

2、企业代持个人限售股的所得税处理

3、非司法途径股权过户的税务认定风险

4、股息红利分配的免税待遇问题

三、对赌税法风险

1、案例一：（2024）沪03行终133号

2、案例二： (2020)京02行终494号

3、对赌协议的实战应对方案

股权收购中的税法风险

一、标的公司税务风险

1、标的公司潜在税务风险对股权交易估值的影响

2、标的公司税务风险承担的司法裁判规则

3、案例一：（2024）粤0605民初8980号

4、案例二：（2019）粤0305民初3523号

5、案例三：（2023）京03民终20881号

6、案例四：（2019）沪0115民初31306号

二、实战应对方案

1、投前税务尽职调查

2、在交易文件中设置补偿机制

三、以增资之名行股权转让之实

1、不公允增资的税务风险

2、折价增资视同转让股权的税务处理与各地税局答复口径

3、溢价增资视为新股东转让股权给老股东的案例分析